一、将收回的货款隐藏在该科目，从而达到少缴税款的目的。

主要是应收账款、应付账款及预收账款和预付账款，一般指标4项，主要是其他应收款和其他应付款。

二、当期新增应收账款大于销售收入的80%

三、应收账款为负数

四、当期新增应付账款大于销售收入80%

五、应付账款为负数

六、预收账款大于零且存货大于预收账款又无留抵

七、预收账款减少但未记收入

八、预收账款/销售收入＞20%

九、预付账款＜0

十、当期新增其他应收款＞销售收入80%

十一、当期新增其他应付款＞销售收入80%

十二、其他应付款＜0

十三、存货＞销售收入*30%

十四、期末存货＞实收资本，差异幅度异常

十五、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

十六、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常

十七、存货＜0

十八、存货与留抵税金不匹配：留抵税金>存货×适用税率

十九、少记销售收入

二十、主营业务收入成本率异常

主营业务收入成本率=主营业务成本/主营业务收入

预警值：工业超全市行标±20%，商业超全市行标±10%

二十一、纳税人主营业务收入费用率异常

主营业务收入费用率=本期期间费用/本期主营业务收入。

预警值：明显高于行业平均水平

二十二、新办商贸一般纳税人短期内销售异常：

预警值：3个月销售收入超过3000万或6个月超过6000万元

二十三、商业零售企业无票收入低于总收入30%

绝大部分商业企业无票收入高于销售收入的30%

其无票收入一般在总收入的30%—70%之间。

二十四、流转税申报收入与所得税申报收入及损益表收入不一致

二十五、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常

指标值=销售额变动率/应纳税额变动率；

销售额变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额；

应纳税额变动率=(本期应纳税额-上期应纳税额)/上期应纳税额。

风险：实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围而多抵进项的问题。

二十六、有长期投资或短期投资但无投资收益

二十七、营业外收入＞销售收入的1%

营业外收入＞50万元

二十八、补贴收入＞销售收入的1%

补贴收入＞50万

二十九、多转成本

三十、成本＞销售收入

销售成本＞销售收入

三十一、商贸企业期间费用总额＞销售收入*20%

三十二、财务费用占借款比例异常

三十三、商贸企业（不含商业零售）税负＞3.4%

白条入账，虚开的嫌疑

三十四、商贸企业毛利率＞20%（不含零售企业），税负＜2.5%

三十五、实现增值税与毛利不匹配

实现的增值税÷适用税率>本期收入-本期成本

三十六、预提费用＞销售收入*1% 或 预提费用＞50万元

三十七、长期待摊费用＞销售收入*1% 或 长期待摊费用＞50万元

三十八、年初存在资产减值损失未作调整

三十九、资产损失异常

四十、营业外支出＞销售收入*1% 或 营业外支出＞50万元

四十一、工业企业电力支出金额＞销售收入*90%

账外经营，或隐瞒经营收入

四十二、工业企业电力支出金额＜销售收入* 0.05%

虚假抵扣或虚假开具

四十三、存在少缴税款

四十四、增值税一般纳税人税负变动异常

税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%；

税负=应纳税额/应税销售收入*100%。

四十五、销售＞500万，但不实现增值税

四十六、增值税超低税负企业

工业和商业零售＜0.6%

商业批发＜0.07%

四十七、所得税超低贡献率企业

工业和商业零售＜0.5%

商业批发＜0.06%

四十八、多抵进项税

四十九、进项税额大于进项税额控制额

预警指标值=【（本期进项税额/进项税额控制额）-1）*100%】>10%，视为异常；

进项税额控制额= (本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计

五十、农产品抵扣异常

五十一、运费抵扣额＞销售收入*2%

五十二、农产品抵扣税额增长比例＞销售收入增长比例。

五十三、成品油抵扣＞总进项税额*10%

五十四、商贸企业进销税率不一致

五十五、有在建工程又有留抵税金

五十六、固定资产大额抵扣，导致当期不实现增值税

五十七、海关进口专用缴款书抵扣＞总进项*40%

五十八、一般纳税人增票异常

五十九、增值税专用发票用量变动异常

六十、客户离散度异常